中国传媒大学《税法与税务会计》平时作业

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 30 道试题,共 60 分)

1.201×年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石,增值税专用发票注明价款50万元,增值税税款8.5万元,打磨后再将其销售给首饰商城,收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%,该首饰厂以上业务应缴纳消费税( )万元。

A.4

B.5

C.9

D.14

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2.某批发兼零售的居民企业,201×年度自行申报营业收入总额350万元,成本费用总额370万元,当年亏损20万元,经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税,应税所得率为8%,该居民企业201×年度应缴纳企业所得税( )万元。

A.7.00

B.7.40

C.7.61

D.8.04

3.依据关税的有关规定,以租金方式对外支付的进口租赁货物,在租赁期间作为完税价格的是( )。

A.以海关审定的租金

B.以海关审定的采购价格

C.按照一般进口货物估定完税价格

D.货物成交价格

4.下面哪项收入应该征收企业所得税( )。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费

D.财政拨款

5.某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟,委托方提供原材料成本40000元,支付加工费5000元(不含增值税),雪茄烟消费税税率为25%,这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税和城市维护建设税为( )元。

A.14450

B.14775

C.15750

D.15455

6.企业纳税年度发生亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过( )。

A.五年

B.三年

C.十年

D.不能弥补

7.纳税人发生的混合销售行为视为提供应税劳务一并征收营业税的适用范围是( )。

A.从事 货物的生产批发或零售的企业、单位和个人

B.国有企业

C.非从事 货物的、生产批发或零售的企业、单位和个人

D.一切企业

8.下列各项中,应作为融资租赁房屋房产税计税依据是( )。

A.房产售价

B.房产余值

C.房产原值

D.房产租金

9.王某于201×年7月购置了一辆排气量为1.6升的乘用车,支付的全部价款(不含增值税)为175500元,其中包括车辆装饰费5500元。王某应缴纳的车辆购置税为( )元。

A.7500

B.14529.91

C.15000

D.17550

10.自产自用的应交纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是( )。

A.［成本×(1＋成本利润率)+自产自用数量×单位定额税率］/(1＋消费税税率)

B.(材料成本＋加工费+自产自用数量×单位定额税率)/(1＋消费税税率)

C.(材料成本＋加工费+自产自用数量×单位定额税率)/(1－消费税税率)

D.［成本×(1＋成本利润率)+自产自用数量×单位定额税率］/(1－消费税税率)

11.某市肉制品加工企业201×年占地60000平方米,其中办公占地5000平方米,生猪养殖基地占地28000平方米,肉制品加工车间占地16000平方米,企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )元

A.16800

B.25600

C.39200

D.48000

12.不能从销项税额中抵扣的进项税额为( )。

A.购进免税农产品准予抵扣的进项税额

B.购进货物运费准予抵扣的进项税额

C.购进固定资产未取得增值税专用发票

D.一般纳税人从销售方取得的增值税专用发票上注明的进项税额

13.某运输公司201×年有货运汽车(带挂车)20台,每台汽车空车重量10吨,挂车空车重量7.5吨;公司所在地载货汽车年税额50元/吨。该公司全年应缴纳车船税( )元。

A.10000

B.15250

C.12250

D.13750

14.下列各项中,属于营业税应税劳务的是( )。

A.修理机器

B.修缮房屋

C.修复古董

D.裁剪服装

15.《中华人民共和国消费税暂行条例》的法律级次属于( )。

A.财政部制定的部门规章

B.全国人大授权国务院立法

C.国务院制定的税收行政法规

D.全国人大制定的税收法律

16.下列各项中,符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有( )。

A.运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格

B.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格

C.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价为完税价格

D.留购的进口货样，以留购价格作为完税价格

17.居民乙因拖欠居民甲l80万元款项无力偿还,201×年6月经当地有关部门调解,以房产抵偿该笔债务,居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为3%。下列表述中正确的是( )。

A.居民甲应缴纳契税1万元

B.居民乙应缴纳契税1万元

C.居民甲应缴纳契税6万元

D.居民乙应缴纳契税6万元

18.某供热企业201×年度拥有生产用房原值3000万元,当年取得供热收入2000万元,某中直接向居民供热的收入500万元,房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业当年应缴纳的房产税为( )万元。

A.7.2

B.21.6

C.27

D.28.8

19.因纳税义务人违反规定而造成的少征或漏征,海关在( )可以追征。

A.10年内

B.3年内

C.1年内

D.2年内

20.我国企业会计准则要求企业采用的所得税会计核算方法是( )。

A.利润表法

B.应付税款法

C.资产负债表递延法

D.资产负债表债务法

21.关于关税的完税价格,下列说法中正确的是( )。

A.进料加工进口料件申报内销时，海关应以料件销售时成交价格为基础审查确定完税价格

B.进口货物的成交价格无法确定时，海关应直接采用倒扣价格估价方法

C.由买方负担的经纪费用应计入完税价格中

D.设备进口后发生的安装费用，应计入完税价格中

22.201×年8月,李某出版小说一本取得稿酬80000元,从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税( )元。

A.6160

B.6272

C.8400

D.8960

23.符合契税减免税规定的纳税人,向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的( ) 日内。

A.5

B.7

C.10

D.30

24.某船运公司201×年度拥有旧机动船10艘,每艘净吨位1500吨;拥有拖船2艘,每艘净吨位1500吨。当年8月新购置机动船4艘,每艘净吨位2000吨。该公司船舶适用的年税额为每吨4元。该公司当年度应缴纳的车船税为( )元。

A.61000

B.638000

C.79333.33

D.85333.33

25.下列各项中,依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是( )。

A.经济林

B.防风固沙林

C.用材林

D.存栏待售牲畜

26.下列关于城建税税率表述正确的有( )。

A.某公司在某市东城区城建税税率为7%

B.某公司在某县城城建税税率为5%

C.某公司在某镇城建税税率为1%

D.某公司在农村的某农场城建税税率为1%

27.某企业于20××年销售了上年积压的一批货物,如何对这批货物计税,有以下不同意见,你认为哪种意见是正确的?( )。

A.按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应税所得时扣除

B.按照规定计算存货成本，但不准予在计算应税所得时扣除

C.按照规定计算存货成本，准予在计算应税所得时扣除

D.以上意见都不正确

28.某企业201×年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理,当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。假定该设备的进口关税税率为30%,则该企业应缴纳的关税为( ) 万元。

A.1.8

B.3

C.16.5

D.19.5

29.某商店为增值税小规模纳税人,201×年7月取得含税销售额5800元,当月进货3000元。201×年7月该商店应纳增值税( )元。

A.168.93

B.223.08

C.406.84

D.842.74

30.某企业201×年2月委托一施工单位新建厂房,8月对建成的厂房办理验收手续,同时接管基建工地价值100万元的材料,一并转入固定资产,原值合计1100万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。当年企业该项房产应缴纳房产税( )万元。

A.2.1

B.2.3

C.2.8

D.3.08

二、多选题 (共 10 道试题,共 40 分)

31.中国现行税制中采用的累进税率有( )。

A.全额累进税率

B.超率累进税率

C.超额累进税率

D.超倍累进税率

32.下列纳税人,其年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准,可以不申请一般纳税人认定的有( )。

A.个体工商户

B.事业单位

C.不经常发生应税行为的企业

D.行政单位

33.下列关于软件产品的税务处理中,正确的有( )。

A.纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收增值税

B.纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税

C.软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税

D.纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的，其收入应征收增值税

34.下列属于劳务报酬所得的有( )。

A.翻译收入

B.审稿收入

C.书画收入

D.雕刻收入

35.下列合同中,属于印花税征收范围的有( )

A.融资租赁合同

B.家庭财产两全保险合同

C.电网与用户之间签订的供电合同

D.发电厂与电网之间签订的购售电合同

36.按照现行增值税制度规定,下列表述中正确的有( )。

A.以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉，实行增值税免税政策

B.以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉，免征增值税

C.废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税

D.利用风力生产的电力，实行增值税即征即退50%的政策

37.一般纳税企业应交的增值税,在“应交税费”账户下设置( )两个明细账进行核算。

A.应交增值税

B.未交增值税

C.已交增值税

D.多交增值税

38.非居民企业“在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的”其中:“机构、场所”,是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所,包括:( )。

A.管理机构、营业机构、办事机构

B.工厂、农场、开采自然资源的场所

C.提供劳务的场所

D.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所

39.下列税额,可以从销项税额中抵扣或应纳税额中抵免的有( )

A.营业税纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额

B.增值税一般纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额

C.增值税小规模纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额

D.增值税一般纳税人购置防伪税控能用设备取得的增值税专用发票上注明的税额

40.下列车船税法定免税的有( )。

A.专项作业车

B.警用车船

C.非机动驳船

D.捕捞、养殖渔船