云南开放大学 税法（22春）形考任务5

一、单选题 (共 5 道试题,共 30 分)

1.税法上规定的纳税人是指直接（    ）的单位和个人

A.直接负有纳税义务

B.最终负担税款

C.代收代缴税款

D.承担纳税担保

2.税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（    ）

A.政治权力

B.行政权力

C.财产权力

D.国家权力

3.有关税收的概念，下列表述中正确的是（    ）

A.税收是民众自愿缴纳，政府取得财政收入的形式

B.税收是政府为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式

C.税收是政府为了政权需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式

D.税收是政府取得财政收入的一种形式

4.（     ）是对同一征税对象，不论数额的大小，均按相同比例征税的税率

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.累退税率

5.以商品或劳务的流转额为征税对象的税种是（     ）

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.资源税

二、多选题 (共 3 道试题,共 30 分)

6.法律、行政法规规定负有（      ）税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A.直接征收

B.委托代征

C.代扣代缴

D.代收代缴

7.下列税种属于流转税类的有（           ）。

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.房产税

8.税法构成要素包括以下内容（    ）

A.征收对象

B.纳税环节

C.税率

D.纳税人

三、判断题 (共 2 道试题,共 16 分)

9.凡是发生税法所规定的纳税义务的单位，均应按税法规定向税务机关直接办理纳税手续。

10.起征点是指达到或超过的就其全部数额征税，达不到的不征税；而免征额是指达到和超过的，可按扣除其该数额后的余额计税。

四、阅读理解 (共 1 道试题,共 24 分)

20.某公司2016年所得税汇算清缴时，年度利润表上反映的全年主营业务收入为30 000 000元，没有发生其他业务收入。利润总额为1 180 000元，所得税税率为25%。其中：(1)财务费用账户列支：从其他企业借入1 000 000元资金，支付的2016年度借款利息为200 000元，同期同类银行贷款年利率为10%。(2)管理费用账户列支：业务招待费300 000元；新产品研究研究开发费用共计550 000元。(3)营业外支出账户列支：税收滞纳金和罚款12 000元；与企业生产经营活动无关的非广告性质赞助支出100 000元。(4)职工总数200人，全年实际发放工资总额2 200 000元，均属合理的工资薪金支出。其中，符合《残疾人保障法》规定的残疾人工资薪金200 000元。(5)实际拨付工会经费40 000元，实际发生职工福利费支出400 000元，实际发生职工教育经费支出70 000元。(6)投资收益账户中包含国债利息收入20 000元。(7)本期按企业选定的折旧年限计算的固定资产折旧费为86 000元，按税法规定的折旧年限计算的固定资产折旧费为80 000元。根据上述资料，请回答以下问题：

(1).借款利息支出应调整金额为（   ）。

A.调减200 000元

B.调增200 000元

C.调减100 000元

D.调增100 000元

(2).业务招待费支出应调整金额为（   ）。

A.调减180 000元

B.调增180 000元

C.调减150 000元

D.调增150 000元

(3).新产品研究开发费用支出应调整金额为（   ）。

A.调减412 500元

B.调增412 500元

C.调减550 000元

D.调增550 000元

(4).税收滞纳金、罚款、非广告性质赞助支出应调整金额为（   ）。

A.调减12 000元

B.调增12 000元

C.调减100 000元

D.调增112 000元

(5).工资薪金支出应调整金额为（   ）。

A.调减200 000元

B.不调整

C.调减100 000元

D.调增200 000元

(6).工会经费支出应调整金额为（   ）。

A.不调整

B.调增44 000元

C.调减2 000元

D.调增2 000元

(7).职工福利费支出应调整金额为（   ）。

A.不调整

B.调增4 000元

C.调减92 000元

D.调增92 000元

(8).职工教育经费支出应调整金额为（   ）。

A.不调整

B.调增15 000元

C.调减15 000元

D.调增8 000元

(9).国债利息收入应调整金额为（   ）。

A.不调整

B.调增44 000元

C.调减20 000元

D.调增20 000元

(10).固定资产计提折旧应调整金额为（   ）。

A.不调整

B.调增86 000元

C.调减80 000元

D.调增6 000元