形考任务三（20分）

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一、单选题（10道，共40分）

1.企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成（）结果。

A.长远来看减轻了企业所得税税负

B.长远来看加重了企业所得税税负

C.丧失了货币时间价值

D.获得了货币时间价值

2.下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）

A.采用折扣销售方式销售商品的，销售额与折扣额在同一张发票“金额”栏内分别注明的，按照扣除折扣后的金额确定

B.采用成套产品销售方式商品，按销售收入从低适用税率确认对应税额

C.采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定

D.采用销售折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定

3.20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元

A.200

B.85

C.340

D.0

4.如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（ ）。

A.时间性差异

B.永久性差异

C.会同时出现时间性差异和永久性差异

D.不会出现时间性差异和永久性差异

5.企业发生销售业务时，如预计在发出商品后无法及时收到货款，从纳税筹划的角度，建议采用（）结算方式。

A.委托收款方式

B.分期收款方式

C.托收承付方式

D.直接收款方式

6.个人所得税法规定，累计预扣预缴法中的累计减除费用，按照每月（ ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算

A.3500元

B.2000元

C.1000元

D.5000元

7.在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（ ）

A.基本减除费用

B.专项扣除费用

C.专项附加扣除费用

D.其他扣除费用

8.在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（ ）

A.基本减除费用

B.专项扣除费用

C.专项附加扣除费用

D.其他扣除费用

9.下列情况可以达到递延缴纳个人所得税的筹划目标的有（）

A.个人在总公司取得工资薪金，在子公司取得劳务报酬

B.企事业单位根据国家有关规定为本单位任职员工缴付年金

C.企业为员工提供免费住房、免费午餐

D.某董事在公司股价较低时行使股票期权

10.新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（ ）计算

A..7

B..3

C..2

D.1

二、多选题（5道，共30分）

11.个人所得税的纳税人包括（ ）

A.中国公民

B.个体工商业户

C.个人独资企业、合伙企业投资者

D.在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞

12.个人所得税中所指的经营所得包括：（）

A.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得

B.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得

C.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得

D.个人从事其他生产、经营活动取得的所得

13.下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法，正确的是（ ）。

A.在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化

B.企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益

C.由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称为税收筹划

D.现金流量价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在的获利能力

14.一般情况下，对固定资产折旧的处理，企业可通过以下（）方式获得货币时间价值。

A.选择税法规定的最低年限折旧

B.选择税法规定的最高年限折旧

C.采用直线法计提折旧

D.采用加速法计提折旧

15.下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。

A.企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除

B.企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除

C.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除

D.企业转让固定资产发生的费用，允许扣除

三、判断题（10道，共30分）

16.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。（）

17.从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的15%的部分，准予据实扣除。（）

18.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。（）

19.企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。（）

20.对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。（）

21.纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。（）

22.在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。（）

23.个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。（）

24.关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。（）

25.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。（）