贵州电大2021年秋季《税收理论与实务（省）》02计划

1.[单选题] A卷烟批发企业5月批发销售卷烟600箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店200箱、个体烟摊100箱。每箱不含税批发价格为15000元。A企业5月应缴纳的消费税为( ）元。

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A.1 140000

B.495 000

C.570 000

D.75 000

答:——C——

2.[单选题] 下列选项中可以作为城市维护建设税的计税依据的有（ )。

A.企业出租房屋缴纳的增值税

B.企业缴纳的印花税

C.企业缴纳的企业所得税

D.企业缴纳的城镇土地使用税

答:——A——

3.[单选题] 下列应税消费品中，适用定额税率征收消费税的是（ ）。

A.高档化妆品

B.金银首饰

C.高尔夫球

D.啤酒

答:——D——

4.[单选题] 10月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ )。

A.(100+20）×25%=30（万元）

B.(100+20）÷(1-25%）×25%=40（万元)

C.100×25%=25(万元)

D.100÷(1-25%）×25%≈33.33(万元)

答:————

5.[单选题] 根据船舶吨税法的规定，下列选项中关于境外港口进入境内港口的中国籍船舶的说法中，正确的是( )。

A.无须缴纳船舶吨税

B.按相同净吨位船舶税率的50%计征税款

C.适用普通税率

D.适用优惠税率

答:————

6.[单选题] 某企业地处市区，10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金20000元、敌处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（ ）元。

A.7000

B.8400

C.16800

D.12 000

答:————

7.[单选题] 以下进口的货物，海关可以酌情减免关税的是( )。

A.进口1年内在境内使用的货样

B.为制造外销产品而进口的原材料样

C.在境外运输途中遭受损坏的物品

D.外国政府赠送的物资

答:————

8.[单选题] 以下各个项目中，可以作为计算城市维护建设税的依据的是( )。

A.补缴的消费税税款

B.因漏缴增值税而缴纳的滞纳金

C.因漏缴消费税而缴纳的罚款

D.进口货物缴纳的增值税税款

答:————

9.[单选题] 某公司5月产生尾矿1000吨，其中综合利用的尾矿300吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设备储存300吨，尾矿环保税适用税额为每吨15元，该公司当月应纳环保税（ ）元。

A.15000

B.10500

C.6000

D.4500

答:————

10.[单选题] 关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（ )。

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月

答:————

11.[多选题] 我国原产地的规定，基本采用( )。

A.全部产地生产标准

B.部分产地生产标准

C.实质性加工标准

D.实质性生严标准

答:————

12.[多选题] 某高尔夫球生产企业是增值税一般纳税人，其生产的高尔夫球不含增值税的平均销售价格为25000元/箱，最高销售价格为26000元/箱；该企业8月份将5箱自产高尔夫球用于换取一批生产材料。已知，增值税税率为13%，消费税税率为10%。有关该企业上述业务应缴纳的增值税和消费税，下列计算正确的有（ ）。

A.应纳增值税=25000×5×13%=16250（元）

B.应纳增值税=26000×5×13%=16900（元）

C.应纳消费税=25000×5×10%=12500（元）

D.应纳消费税=26000×5×10%=13000（元)

答:————

13.[多选题] 下列选项中的行为，不缴纳城市维护建设税的有（ )。

A.外商投资企业2010年10月缴纳的消费税

B.外商被资企业2011年10月缴纳的消费税滞纳金

C.某内资企业本月进口货物海关代征的增值税

D.某服务性内资企业本年直接免征的增值税

答:————

14.[多选题] 下列各项中，属于资源税纳税义务的人有( ）。

A.进口盐的外贸企业

B.开采原煤的私营企业

C.生产盐的外商投资企业

D.开采天然原油的外商投资企业

答:————

15.[多选题] 以下选项中关于烟叶税的规定不正确的有( ）。

A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人

B.烟叶税的征税对象包括生烟叶、热烟叶、烤烟叶

C.烟叶税实行比例税率，税率为20%

D.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳

答:————

16.[多选题] 下列各选项关于资源税减免税规定的表述中，正确的有（ ）。

A.对出口的应税产品免征资源税

B.对进口的应税产品不征收资源税

C.开采原油过程中用于修井的原油免征资源税

D.开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的可由省级政府减征资源税

答:————

17.[多选题] 某生产企业生产销售柴油，取得的销售收入应纳( )。

A.增值税

B.消费税

C.城市维护建设税

D.教育费附加

答:————

18.[多选题] 甲汽车制造厂生产的小汽车用于下列各项用途，其中应当缴纳消费税的有（ ）。

A.赠送贫困地区

B.奖励本厂职工

C.生产改装高档小汽车

D.本厂广告推广

答:————

19.[多选题] 根据相关规定，下列选项中属于城市维护建设税的特点的有（ )。

A.税款专款专用，具有受益税性质

B.实行从量定额征收

C.征收范围广

D.属于一种附加税

答:————

20.[多选题] 下列各选项中，属于关税纳税义务人的有( ）。

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出口货物的经纪人

D.进出境物品的所有人

答:————

21.[判断题] 《中华人民共和国环境保护税法》自2016年12月31日期开始施行。

A.√

B.×

答:————

22.[判断题] 城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税和关税的单位和个人征收的一种税

A.√

B.×

答:————

23.[判断题] 现行的教育费附加征收比率为5%；地方教育费附加征收比率为3%.

A.√

B.×

答:————

24.[判断题] 某汽车厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算门市部，10月份将其生产的一批成本价为150万元的小汽车移送门市部，门市部将其中的90%销售，取得含增值税销售额为226万元。已知，消费税税率为9%，成本利润率为8%。该项业务汽车厂应缴纳的消费税=150×(1+8%）÷(1-9%）×90%×9%=14.42(万元)

A.√

B.×

答:————

25.[判断题] 烟叶税实行比例税率，税率为20%。

A.√

B.×

答:————

26.[判断题] 对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。

A.√

B.×

答:————

27.[判断题] 金银首饰与其他产品组成成套消费品零售的，应将金银首饰与其他产品的销售额分摊，并按分摊后金银首饰的销售额征收消费税。

A.√

B.×

答:————

28.[判断题] 资源税的征税范围不包括水资源。

A.√

B.×

答:————

29.[判断题] 委托加工的应税消费品收回后出售的，不论售价高低，均不再缴纳消费税。

A.√

B.×

答:————

30.[判断题] 城市维护建设税的纳税人不包括外商投资企业、外国企业及外籍个人。

A.√

B.×

答:————