贵州电大2021年秋季《税收理论与实务（省）》04

1.[单选题] 甲企业将货物卖给乙企业，双方订立了购销合同，丙企业作为该合同的担保人，丁先生作为证人，戊单位作为鉴定人，则该购销合同的合同印花税的纳税人为（　　　）。

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A.甲、乙企业

B.甲、乙企业和戊单位

C.甲、乙企业和丙企业

D.甲、乙企业、戊单位、丙企业、丁先生

答:——A——

2.[单选题] 旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的（ ）乘以成新度折扣率后的价格。

A.原价

B.重置成本

C.折余价值

D.市场价格

答:——B——

3.[单选题] 《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取（ ）之日起15日内，设置账簿。

A.税务登记证

B.发票领购薄

C.营业执照

D.财务专用章

答:——C——

4.[单选题] 天津市张三2019年1月购买一辆小轿车，依法缴纳了当年的车船税660元，2019年3月底，因工作地点变动，张三将该辆轿车转让给北京市的李四，则下列表述正确的是（ ）。

A.张三应向天津市税务机关申请退还当年缴纳的660元车船税，李四应在北京市缴纳660元的车船税

B.张三应向天津市税务机关申请退还已纳车船税550元，李四应在北京市缴纳3-12月的车船税550元

C.张三应向天津市税务机关申请退还已纳车船税495元，李四应在北京市缴纳4-12月的车船税495元

D.当年该轿车既不需要重新缴纳车船税，也不再退税

答:————

5.[单选题] 下列各选项中，契税计税依据可由征收机关核定的是（ ）。

A.土地使用权出售

B.国有土地使用权出让

C.土地使用权赠予

D.以划拨方式取得土地使用权

答:————

6.[单选题] 下列选项中关于契税征管制度的表述，正确的是（　　）。

A.对承受国有土地使用权所支付的土地出让金应计征契税

B.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税

C.对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税

D.以自有房产作股权投资于本人独资经营的企业应按房产的市场价格缴纳契税

答:————

7.[单选题] 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )日内，向税务机关申请办理注销登记。

A.10

B.15

C.20

D.30

答:————

8.[单选题] 2019年5月张某从汽车4S店(增值税一般纳税人)购置了轿车一辆供自己使用，支付购车款(含增值税) 226 000元，取得汽车4S店开具的普通发票;支付代收保险费8000元并取得保险公司开具的票据，则张某应缴纳的车辆购置税（　　）元。

A.20000

B.20708

C.22600

D.23400

答:————

9.[单选题] 某船运公司2019年度拥有机动船4艘，每艘净吨位3000吨; 拥有拖船1艘，每艘发动机功率1500千瓦。机动船舶车船税年基淮税额为:净吨位201-2000吨，每吨4元，净吨位2001吨-10000吨的，每吨5元。该公司2019年度应缴纳的车船税为（ ）元。

A.61 800

B.62 010

C.63 000

D.64 020

答:————

10.[单选题] 2019年年底某会计师事务所与政府机关因各自办公所需共同购得一栋办公楼，占地面积5000平方米，建筑面积40000平方米，楼高10层，政府机关占用7层。该楼所在地城镇土地使用税的年税额为5元/平方米，则该会计师事务所与政府机关2019年共计应缴纳城镇土地使用税（ ）。

A.7 500元

B.17 500元

C.25 000元

D.200 000元

答:————

11.[多选题] 下列项目不属于土地增值税征税范围的有（ ）。

A.以收取出让金的方式出让国有土地使用权

B.以继承方式转让房地产

C.以出售方式转让国有土地使用权

D.以收取租金的方式出租房地产

答:————

12.[多选题] 下列选项中，以“辆”为计税依据计算车船税的有（ ）。

A.船舶

B.摩托车

C.客车

D.货车

答:————

13.[多选题] 下列可以成为城镇土地使用税纳税人的有（ ）。

A.拥有土地使用权的单位和个人

B.土地的实际使用人

C.土地的代管人

D.共有土地使用权的各方

答:————

14.[多选题] 下列各选项中，符合房产税暂行条例规定的有( )

A.将房屋产权出典的，承典人为纳税人

B.将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人

C.房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

D.产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人

答:————

15.[多选题] 下列各选项中，纳税人应进行土地清算的有（ ）。

A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的

C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D.直接转让土地使用权

答:————

16.[多选题] 下列选项中对自然人转让房地产纳税地点的说法正确的是（ ）。

A.转让房地产坐落地与其居住所在地一致的，应在住所所在地税务机关申报纳税

B.转让房地产坐落地与其居住所在地一致的，则应在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税

C.转让房地产坐落地与其居住所在地不一致的，则应在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税

D.转让房地产坐落地与其居住所在地不一致的，则应在住所所在地的税务机关申报纳税

答:————

17.[多选题] 除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列（ ）事项时，必须持税务登记证件。

A.开立银行账户

B.纳税申报

C.领购发票

D.缴纳税款

答:————

18.[多选题] 下列各项中，应当征收契税的有（　　　）。

A.以房产抵债

B.将房产赠予他人

C.以房产作投资

D.子女继承父母房产

答:————

19.[多选题] 下列车辆，属于车辆购置税征税范围的有（　　）。

A.排气量200毫升的摩托车

B.汽车

C.汽车挂车

D.电动自行车

答:————

20.[多选题] 以下选项中关于我国车船税税目税率的表述正确的有（ ）。

A.车船税实行定额税率

B.客货两用汽车按照货车征税

C.货车包括半挂牵引车和挂车

D.拖船和非机动驳船分别按机动船舶税额的70%计算

答:————

21.[判断题] 印花税采用比例税率的一种形式。

A.√

B.×

答:————

22.[判断题] 城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积作为计税依据。

A.√

B.×

答:————

23.[判断题] 某房地产公司将待售的花园别墅中的一栋赠给某影视明星，由于该房地产公司未取得收入，则不缴纳土地增值税。

A.√

B.×

答:————

24.[判断题] 农村居民占用耕地新建住宅，可以免征耕地占用税。

A.√

B.×

答:————

25.[判断题] 一般纳税人申请增值税专用发票，最高开票限额不超过5万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。

A.√

B.×

答:————

26.[判断题] 土地增值税的增值额实行按年征收。

A.√

B.×

答:————

27.[判断题] 土地增值税的增值额是纳税人转让房地产的收入减除规定的准予扣除项目金额后的余额。

A.√

B.×

答:————

28.[判断题] 营业账簿、权力、许可证照和财产租赁合同都属于印花税的征税范围。

A.√

B.×

答:————

29.[判断题] 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

A.√

B.×

答:————

30.[判断题] 房产税的计征依据分为从价计征和从租计征两种方式。

A.√

B.×

答:————