《国际税收》作业4

共20道题 总分：100分

一、单选题(共10题，50分)

1.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万

A、0.1

B、0

C、0.4

D、0.2

2.在某一年内，甲国总公司来自国内所得1000万，其在乙国的分公司所得500万，甲乙两国的所得税率都为40%，并根据有关税法规定给予该分公司减半征收公司所得税的待遇，甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款，则总公司向甲国政府缴纳的所得税为

A、600万

B、100万

C、400万

D、200万

3.选项中具有以下特征的标准是哪一个，它不包括利润因素；它反映了跨国联署企业之间的某种业务往来关系，而不是一般的商品交易关系；它一般适用于跨国联署企业之间非主要业务的费用分配

A、组成市场标准

B、市场标准

C、成本标准

D、比照市场标准

4.关于税收筹划以下说法正确的是

A、它是纳税方案的优化选择

B、它可以减轻税收负担

C、它是正当的税收收益

D、以上都有

5.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。采用累进免税法，则该居民的税收总负担为___万，甲国增加的税收为___万

A、0.8、0.2

B、1、0.4

C、0.6、0

D、1、0.2

6.甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，在全额抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元

A、4

B、1.2

C、2.8

D、2.4

7.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。采用扣除法，则该居民的税收总负担为___万，其中甲国的税收是___万

A、0.8、0.2

B、0.96、0.56

C、0.94、0.84

D、4、2

8.我国最早签订的单项协定是___

A、《中华人民共和国政府和法兰西共和国政府关于互免航空运输企业税捐的协定》

B、《中华人民共和国政府和日本国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》

C、《经合发范本》

D、《联合国范本》

9.在国际税收协定中，___较多的要求扩大居民管辖权，限制收入来源国的地域管辖权；___则更为注重来源国的税收管辖权，强调兼顾发达国家和发展中国家双方的利益

A、《经合发范本》《联合国范本》

B、《洛美协定》《联合国范本》

C、《联合国范本》《经合发范本》

D、《洛美协定》《税务行政协助的协定》

10.某一年度内，在甲国的某总公司获利100万，其在乙国的分公司获利200万，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，综合抵免限额为___万元

A、80

B、120

C、110

D、100

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二、多选题(共5题，25分)

1.利用税境差异避税的基本形式有

A、税境、关境与国境的差异

B、双项流动避税

C、单项流动避税

D、相对静止避税

2.最能够考虑到居住国政府、来源国政府和跨国纳税人三方面利益的处理方法是

A、全额免税法

B、累进免税法

C、扣除法

D、抵免法

3.在特定优惠项目的选择上，各国通常确立的项目有

A、鼓励本国企业获得国外贷款为目的的对利息所得项目的特定优惠

B、以引进外国先进技术为目的的对技术转让与技术服务等所得项目的特定优惠

C、以吸引外国资本到本国直接投资为目的的对外资企业所得的特定优惠

D、优先发展某些紧缺部门为目的的对先行产业投资所得的特定优惠

4.关于平等原则说法正确的是

A、符合税收中性原则

B、有利于优化资源配置

C、有促进商品和资本自由流动的效应

D、它排斥了税收对外国商品和投资的干预

5.国际避税产生的原因有

A、跨国纳税人追逐最大利润

B、跨国纳税人追求非法暴利

C、各国税收制度的差别和缺陷

D、征税政府缺乏有效管制

三、判断题(共5题，25分)

1.各国政府制定的单边反避税措施中，一般都规定纳税人对与纳税义务相关的事实负有某种报告义务。

A、错误

B、正确

2.各国对运用避税港的税务处理，主要是进行反运用避税港立法

A、错误

B、正确

3.比起定额饶让，差额饶让真正把纳税人在国外享受的减免税好处全部留给纳税人

A、错误

B、正确

4.企业和个人在避税港建立发行随时可兑换成现款的股票的投资公司又称之为离岸基金

A、错误

B、正确

5.税收饶让是税收抵免的前提条件

A、错误

B、正确

《国际税收》作业4

共20道题 总分：100分

一、单选题(共10题，50分)

1.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万

A、0.1

B、0

C、0.4

D、0.2

2.在某一年内，甲国总公司来自国内所得1000万，其在乙国的分公司所得500万，甲乙两国的所得税率都为40%，并根据有关税法规定给予该分公司减半征收公司所得税的待遇，甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款，则总公司向甲国政府缴纳的所得税为

A、600万

B、100万

C、400万

D、200万

3.选项中具有以下特征的标准是哪一个，它不包括利润因素；它反映了跨国联署企业之间的某种业务往来关系，而不是一般的商品交易关系；它一般适用于跨国联署企业之间非主要业务的费用分配

A、组成市场标准

B、市场标准

C、成本标准

D、比照市场标准

4.关于税收筹划以下说法正确的是

A、它是纳税方案的优化选择

B、它可以减轻税收负担

C、它是正当的税收收益

D、以上都有

5.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。采用累进免税法，则该居民的税收总负担为___万，甲国增加的税收为___万

A、0.8、0.2

B、1、0.4

C、0.6、0

D、1、0.2

6.甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，在全额抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元

A、4

B、1.2

C、2.8

D、2.4

7.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。采用扣除法，则该居民的税收总负担为___万，其中甲国的税收是___万

A、0.8、0.2

B、0.96、0.56

C、0.94、0.84

D、4、2

8.我国最早签订的单项协定是___

A、《中华人民共和国政府和法兰西共和国政府关于互免航空运输企业税捐的协定》

B、《中华人民共和国政府和日本国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》

C、《经合发范本》

D、《联合国范本》

9.在国际税收协定中，___较多的要求扩大居民管辖权，限制收入来源国的地域管辖权；___则更为注重来源国的税收管辖权，强调兼顾发达国家和发展中国家双方的利益

A、《经合发范本》《联合国范本》

B、《洛美协定》《联合国范本》

C、《联合国范本》《经合发范本》

D、《洛美协定》《税务行政协助的协定》

10.某一年度内，在甲国的某总公司获利100万，其在乙国的分公司获利200万，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，综合抵免限额为___万元

A、80

B、120

C、110

D、100

二、多选题(共5题，25分)

1.利用税境差异避税的基本形式有

A、税境、关境与国境的差异

B、双项流动避税

C、单项流动避税

D、相对静止避税

2.最能够考虑到居住国政府、来源国政府和跨国纳税人三方面利益的处理方法是

A、全额免税法

B、累进免税法

C、扣除法

D、抵免法

3.在特定优惠项目的选择上，各国通常确立的项目有

A、鼓励本国企业获得国外贷款为目的的对利息所得项目的特定优惠

B、以引进外国先进技术为目的的对技术转让与技术服务等所得项目的特定优惠

C、以吸引外国资本到本国直接投资为目的的对外资企业所得的特定优惠

D、优先发展某些紧缺部门为目的的对先行产业投资所得的特定优惠

4.关于平等原则说法正确的是

A、符合税收中性原则

B、有利于优化资源配置

C、有促进商品和资本自由流动的效应

D、它排斥了税收对外国商品和投资的干预

5.国际避税产生的原因有

A、跨国纳税人追逐最大利润

B、跨国纳税人追求非法暴利

C、各国税收制度的差别和缺陷

D、征税政府缺乏有效管制

三、判断题(共5题，25分)

1.各国政府制定的单边反避税措施中，一般都规定纳税人对与纳税义务相关的事实负有某种报告义务。

A、错误

B、正确

2.各国对运用避税港的税务处理，主要是进行反运用避税港立法

A、错误

B、正确

3.比起定额饶让，差额饶让真正把纳税人在国外享受的减免税好处全部留给纳税人

A、错误

B、正确

4.企业和个人在避税港建立发行随时可兑换成现款的股票的投资公司又称之为离岸基金

A、错误

B、正确

5.税收饶让是税收抵免的前提条件

A、错误

B、正确