23秋学期（高起本：1709-2103、专升本/高起专：2003-2103）《审计学》在线作业-00002
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 25 道试题,共 50 分)
1.如果应付账款明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的以下哪个项目列示（）.
A.应收账款
B.应付账款
C.预收账款
D.预付账款

2.被审计单位的信息系统与沟通是注册了解被计单位内部控制时所关注的一个重要方面。以下有关信息系统的各种说法中，你认可的是（）。
A.所谓信息系统是指与财务报告相关的信息系统
B.所谓的信息系统是指由自动化程序执行的系统
C.企业的业务流程应当与采用的信息系统相适应
D.信息技术的采用有助于发现对财务数据的篡改

3.会计师事务所质量控制准则适用于会计师事务所执行的各类鉴证业务和服务业务。按照这一准则，在会计师事务所的各类人员中，对质量控制制度承担最终责任的人员是（）。
A.主任会计师
B.项目负责人
C.外勤审计人员
D.质量督导人员

4.下列抽样方法中可用于估计总体的金额特征是（）。
A.发现抽样
B.属性抽样
C.变量抽样
D.判定抽样

5.选择确定重要性的基准时，注册会计师通常无需考虑的因素是（）
A.财务报表要素
B.财务报表使用者特别关注的项目
C.财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求
D.被审计单位所处行业和经营环境

6.对以下项目，审计人员应以核实其是否发生为主的是（）。
A.资产负债表日的各项资
B.资产负债表日的各项负债
C.资产负债表日的各项所有者权益
D.列示于损益表的各项收入和费用

7.研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是（）。
A.生产力发展
B.资源财产私有制出现
C.国际权力加强
D.受托经济责任关系

8.下列关于审计证据的相关性的表述中错误的是（）
A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他的认定无关
B.有关某一特定认定的审计证据，不能代替与其他认定相关的审计证据
C.不同来源或不同性质的审计证据可能与同一认定相关
D.审计证据的质量存在缺陷不能依靠获取更多的审计证据弥补其质量上的缺陷

9.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( )。
A.按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作
B.没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益
C.除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务
D.注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有抵毁同行

10.下列被审计单位实施的职责分离，恰当的是( )。
A.由出纳人员负责编制银行存款余额调节表
B.编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票
C.企业在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
D.应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责

11.下列属于被审计单位健全有效的存货内部控制需要由独立的采购部门负责的是（）
A.编制购货清单
B.编制请购单
C.检验购入货物的数量、质量
D.控制存货水平以免出现积压

12.如果期初余额存在严重影响会计报表的重大错报，且被审计单位拒绝进行调整，注册会计师应当出具（ ）审计报告。
A.保留意见
B.否定意见
C.无法表示意见
D.带强调事项段的无保留意见

13.当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是( )。
A.保留意见
B.否定意见
C.无保留意见
D.无保留意见加强调事项段

14.对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务、业务工作底稿的归档期限为（ ）。
A.业务报告日后三十天
B.业务报告日后四十天
C.业务报告日后六十天
D.业务完成后三十天

15.D公司2007年度财务报表未经审计。注册会计师L在对D公司2008年12月31日资产负债表的期初余额进行审计时，可以通过对本期业务实施审计加以证实的有( )。
A.通过监盘2008年末库存存货证实2007年末库存存货的数量
B.通过检查2008年初发生的货币资金支付业务证实2007年末应付账款的完整性
C.通过检查2008年末应收账款证实2007年末应收账款的存在性
D.通过观察2008年末固定资产证实2007年末相应的在建工程是否已达到预计可使用状态

16.如果需要修改已审计财务报表而管理层拒绝修改，并且该事项对财务报表影响程度超出一定范围，以致财务报表不符合会计准则和相关会计制度的规定，不能在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师只能发表( )。
A.否定意见
B.保留意见
C.无保留意见
D.非无保留意见

17.如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（ ）的审计报告。
A.保留意见
B.无保留意见
C.无保留意见加强调事项段
D.保留意见加强调事项段

18.审计师对下列那个时段的期后事项负有主动识别的义务（）
A.资产负债表日至审计报告日
B.审计报告日至财务报表报出日
C.资产负债表日至财务报表报出日
D.财务报表报出日之后

19.详查法与抽查法的划分是根据（）。
A.审查经济业务资料的规模大小和收集审计证据的范围大小
B.审计工作的顺序和会计业务处理程序
C.的关系被审计单位付费的多少
D.审计目的的不同

20.在注册会计师所发现的以下问题中，与被审计单位管理层对交易和事项的认定无关的是（ ）。
A.将下年年初实现的营业收入列入当年
B.将应由上年承担的费用列入本年
C.存货已被用作抵押、担保，但未在附注中说明
D.累计折旧存在低估

21.误拒风险和依赖不足风险可能影响（）。
A.审计效率
B.审计效果
C.样本的选择
D.审计质量控制

22.下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是（）
A.询问
B.观察
C.分析程序
D.检查

23.下列有关检查风险的观点不能认同的是（ ）。
A.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性
B.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系
C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险
D.检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系

24.目前，世界上最大的民间审计专业团体是( )。
A.英国爱丁堡会计师协会
B.英国苏格兰会计师协会
C.中国注册会计师协会
D.美国注册会计师协会

25.注册会计师在了解W公司筹资与投资循环内部控制南开大学泽学网微信：zexue66后，准备对W公司投资业务的内部控制进行测试，以验证所有投资账面余额均是存在的，执行的主要程序有（）
A.获取或编制投资明细表，复核加计并与合计数核对相符
B.索取投资的授权批准文件，检查权限是否恰当，手续是否齐全
C.向被投资单位函证投资金额、持股比例及发放股利情况
D.检查年度内投资增减变动的原始凭证

二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)
26.固定资产循环包括（）。
A.固定资产购置
B.固定资产处置
C.固定资产折旧
D.固定资产租赁

27.内部控制要素中的控制环境要素包括哪些职能（）。
A.治理职能
B.管理职能
C.监督职能
D.评价职能

28.注册会计师在确定审计报告日期时，应当考虑( )。
A.应当实施的审计程序已经完成
B.应当提请被审计单位调整的事项已经提出，被审计单位已经作出调整或拒绝作出调整
C.管理层已经正式签署财务报表
D.该会计师事务所内部控制已经审核

29.注册会计师发表无法表示意见的情况是（）。
A.审计范围受到委托人的严重限制，不能获得必要证据
B.审计范围受到被审计单位的严重限制，不能获得必要证据
C.审计范围受到客观环境的严重限制，不能获得必要证据
D.审计范围受到重要的严重限制，无法获得必要证据

30.注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常考虑下列因素（）。
A.控制执行的频率越高，控制测试的范围越大
B.拟信赖期间越长，控制测试的范围越大
C.审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小
D.注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大

31.查找未入账应付账款的审计程序包括（）。
A.检查会计年度后银行存款支付的记录
B.检查接近资产负债表日之前银行存款支付的记录
C.检查期末的验收报告
D.检查供应商的对账单

32.以下关于审计工作底稿的表述正确的是（）
A.审计工作底稿是审计证据的载体
B.审计工作底稿形成于审计过程也放映整个审计过程
C.审计工作底稿直接构成审计意见的支持性证据
D.审计工作底稿应当保持整洁，不得使用各种审计标识

33.所有者权益审计中的主要特点是什么（ ）。
A.变动较少
B.每一笔的金额较大
C.一般采用抽样审计方法
D.审计的重点在于所有者权益赠减变动的合法性和合规性

34.审计准则的作用包括（）。
A.有利于实现审计工作规范
B.有利于保证和提高审计工作质量
C.有利于维护审计报告提供者和使用者双方的合法权益
D.可以促进审计经验交流

35.关于实施风险评估程序，以下说法中，恰当的有（）
A.如果未实施风险评估程序就不能评估重大错报风险
B.无论评估的重大错报风险结果如何，均应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序
C.了解被审计单位及其环境贯穿于整个审计过程的始终
D.评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师是否发现舞弊

36.账户余额的“计价和分摊”认定是指，被审计单位管理层明示或暗示其财务报表的资产、负债、所有者权益（）。
A.金额是恰当的
B.计价是恰当的
C.分摊已恰当记录
D.分类是恰当的

37.审计档案有当期档案与永久性档案之分。以下有关当期档案的说法中，不正确的是（ ）。
A.当期档案是指仅供本期和下期使用的审计档案
B.记录企业规章制度的审计档案属于当期档案
C.在控制测试中形成的审计档案属于当期档案
D.记录在实质性程序的审计档案不属于当期档案

38.注册会计师通过将债务人函证回函与Ｕ公司的会计记录相核对，发现Ｕ公司将向Ｖ公司赊销的一批120万元产品在入账时错记为210万元。注册会计师据此认为Ｕ公司违反了下列审计目标。其中，你认可的是（　）。
A.与交易和事项相关的“发生”目标
B.与交易和事项相关的“准确性”目标
C.与期末账户余额相关的“存在”目标
D.与期末账户余额相关的“计价和分摊”目标

39.了解行业状况有助于注册会计师识别与被审计单位所处行业有关的重大错报风险。 注册会计师应当了解被审计单位的行业状况，主要包括（ ）。
A.汇率的变动幅度
B.生产经营的季节性和周期性
C.产品生产技术的变化能源供应与成本
D.行业的关键指标和统计数据

40.以下关于中国注册会计师审计准则的各种说法中，你认为不正确的是（ ）。
A.审计准则规范注册会计师执行历史性财务信息的审计业务
B.审计准则要求对历史性财务信息是否存在重大错报提供合理保证
C.审计准则以消极的方式表述所形成的审计结论和意见
D.审计准则对历史性财务信息是否不存在重大错报提供有限保证

41.审计工作底稿需要由下列哪些人进行复核（）
A.编制工作底稿的人员
B.审计项目负责人
C.部门经理
D.审计机构负责人或主任会计师

42.在（ ）情况下，注册会计师应对被审计单位财务报表的期初余额进行适当的审计。
A.被审计单位新成立，按法规规定，委托注册会计师对其财务报表进行审计
B.上次审计后被审计单位的业务类型和产品、服务种类均发生了很大的变化
C.企业股份制改造或申请公开发行股票的国有企业，按法规规定，委托注册会计师对其财务报表进行审计
D.被审计单位更换会计师事务所

43.注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于审计证据数量的说法中，正确的是（ ）。
A.错报风险越大，需要的审计证据可能越多
B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
C.证据存在的质量缺陷越多，所需的证据越多
D.获取的原件证据可能比获取的复印件证据少

44.一般说来，审计具体目标必须根据（）。
A.审计总目标
B.被审计单位管理当局的认定
C.审计收费水平
D.会计师事务所的业务能力

45.对固定资产折旧的审查主要包括（）。
A.计提折旧的范围是否正确
B.固定资产实务数量与固定资产账卡是否相符
C.使用的折旧率是否正确
D.折旧的计算是否正确

三、判断题 (共 5 道试题,共 10 分)
46.注册会计师在审计意见段之前增加说明段，用来说明发表保留意见、否定意见和无法表示意见的理由；而在意见段之后增加强调事项段，只是增加审计报告的信息含量，提高审计报告的有用性，不影响发表的审计意见。

47.如果发运单显示货物是在本报告期发运的，而相应的收入是在下一报告期计入的，则属于低计收入。

48.经营风险源于对被审计单位实现目标和战略产生不利影响的重大情况、事项、环境和行动，或源于不恰当的目标和战略。

49.无保留意见的审计报告意味着注册会计师通过实施审计工作认为被审计单位财务报表的编制不存在错报。

50.如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法将认定层次重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当实施相关的控制测试，以获取认定的审计证据。