23秋学期（高起本：1709-2103、专升本/高起专：2003-2103）《税收制度与税务筹划》在线作业-00002
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)
1.延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了()的原理
A.分散风险
B.货币的时间价值
C.多样化
D.权衡理论

2.增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是()
A.化肥
B.矿山机械
C.农机
D.自来水

3.纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
A.全部营业额
B.成本与费用
C.营业利润
D.收入总额

4.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()
A.增值税
B.资源税
C.营业税
D.城市维护建设税

5.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()
A.消费税是价内税
B.消费税是选择部分消费品课税
C.消费税对同一消费品只能课征一次
D.消费税实行的是累进税率

6.下列()不是纳税人的权利
A.索取完税凭证权
B.多缴税款申请退还权
C.与税务机关协商应缴税款的权利
D.委托税务代理权

7.下列属于中央税的税种是()
A.增值税
B.消费税
C.印花税
D.企业所得税

8.目前采用超率累进税率的税种是()
A.个人所得税
B.土地增值税
C.契税
D.城市维护建设税

9.个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在()缴纳
A.加工地
B.委托方所在地
C.个体工商户所在地
D.双方协商

10.按征税对象的性质分类，增值税属于()
A.对行为课税的税种
B.对流转额课税的税种
C.对所得课税的税种
D.对财产课税的税种

11.下述业务不属于营业税的征税范畴的是()
A.境内提供出国咨询劳务
B.境内保险机构为出口货物提供保险
C.境外保险机构为境内物品提供保险
D.境内企业境内组织旅客出境游

12.2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()
A.33%
B.25%
C.15%
D.30%

13.按规定可以免征增值税的是()
A.古旧图书
B.销售钢材
C.销售农产品
D.出口货物

14.按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()
A.全部价款
B.全部价款和价外费用
C.全部价款和预付款
D.全部价款和代垫款项

15.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()
A.营业税
B.关税
C.增值税
D.城建税

16.红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()
A.该厂应纳消费税金2200元
B.该厂的应纳消费税金2500元
C.该厂的应纳消费税金3500元南开大学泽学网微信：zexue66
D.啤酒押金并入计税价格一同计税

17.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()
A.5129.60元
B.5096元
C.5112.80元
D.5178.47元

18.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年
A.3
B.4
C.5
D.10

19.依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有()
A.轮胎
B.卷烟
C.化妆品
D.小汽车

20.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()
A.从高适用税率
B.从低适用税率
C.适用平均税率
D.适用增值税税率

21.某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为()万元
A.7
B.9
C.4
D.6.15

22.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()
A.265.125万
B.262.5万
C.261.50万
D.264.125万

23..纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()
A.所有权转移的当天
B.收到预收款的当天
C.收到全部价款的当天
D.所有权转移并收到全部款项的当天

24.李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元
A.5840
B.9040
C.10000
D.10500

25.在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()
A.海关
B.财政部
C.街道办事处
D.税务总局

26.从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()
A.生产商
B.批发商
C.零售商
D.消费者

27.某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元
A.18900
B.1672
C.1673
D.975

28.生产型增值税的特点是()
A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B.不允许扣除任何外购固定资产的价款
C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费

29.下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有()
A.个人连续取得演出收入
B.财产转让所得
C.个人转包转租取得的所得
D.投资的股息所得

30.实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()
A.（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
B.（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）
C.（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
D.（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）

31.下列()不是我国纳税人的义务
A.依法办税务登记
B.接受账簿、凭证管理
C.按时纳税
D.向税务机关提供每一项技术决窍

32.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()个月
A.1
B.2
C.3
D.6

33.下列行业中，应当缴纳增值税的是()
A.建筑业
B.交通运输业
C.邮电通讯业
D.商业

34.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()
A.收取的手续费
B.收取的包装物租金
C.收取的销项税额
D.收取的违约金

35.下列()属于增值税的纳税人
A.修理本单位发生故障机器的职工
B.加工玉器的某个人独资企业
C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D.进口货物的出口方

36.下列货物应当缴纳消费税的有()
A.汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型
B.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
D.拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎

37.王某出租个人房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年##王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。（注：出租居民住房营业税在3%基础上减50%征收，印花税免征，城镇土地使用税免征，个人所得税率为10%）
A.2586
B.2640
C.2246
D.2136

38.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征
A.强制性
B.无偿性
C.收入性
D.规范性

39.应税消费品的全国平均成本利润率由()确定
A.国家税务总局
B.国务院
C.财政部
D.省、自治区、直辖市税务局

40.由于主观原因造成的欠税，属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为
A.非违法行为
B.不好说
C.违法行为
D.可以理解

41.没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为()
A.（成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）
B.（成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）
C.（成本+加工费+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）
D.（成本-利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）

42.某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()
A.720元
B.4604.27元
C.6080元
D.8948元

43.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万
A.1.47
B.2.45
C.2.55
D.1.49

44.免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为()，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术
A.负税人
B.免税人
C.扣税人
D.征税人

45.纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是()
A.生产环节
B.交换环节
C.消费环节
D.分配环节

46.某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()
A.1185元
B.1500元
C.2500元
D.64000元

47.李某今年10月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校##李某当月应缴的个人所得税为()元
A.80
B.31.5
C.132
D.150

48.抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。抗税罪的主体只能由()构成
A.自然人
B.单位和个人
C.自然人和法人
D.企业、组织和个人

49.实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()
A.（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
B.（材料成本+利润）/（1+消费税税率）
C.（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）/（1-消费税税率）
D.（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）

50.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税
A.机构所在地
B.注册地
C.居住地
D.劳务发生地