东北财经大学《高级财务会计X》综合作业

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 15 道试题,共 30 分)

1.对于权益结算的股份支付，在等待期的每个资产负债表日，按照权益工具在授予日的公允价值计入（ ）。

A.资本公积-股本溢价

B.资本公积-其他资本公积

C.应付职工薪酬

D.公允价值变动损益

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2.金融资产转移准则所谓的金融资产转移指的是（ ）。

A.企业将金融资产（或其现金流量）让与或交付给该金融资产发行方

B.企业将金融资产（或其现金流量）让与或交付给该金融资产发行方之外的另一方

C.企业将收取金融资产的合同现金流量的权利转让给其他方

D.企业将收取金融资产的控制权转让给其他方

3.某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额是（ ）。

A.该资产的计税基础

B.该资产的暂时性差异

C.该资产的递延所得税资产

D.该资产的账面价值

4.公司在2019年9月30日发行3年后可行权的10000股的股票期权，行权价为每股6元，该股票的平均股价为每股10元。则在计算当年的稀释每股收益时，分母需要调增的股票数量为（ ）。

A.10000股

B.4000股

C.3000股

D.1000股

5.在公允价值估值时，利用相同或者类似资产、负债或资产与负债组合的价格以及其他相关市场交易信息进行估值的技术属于（ ）。

A.市场法

B.收益法

C.成本法

D.模型法

6.企业签出一项外汇期权而收取一笔权利金，则企业在确认现金资产增加的同时，对签出的期权确认为（ ）。

A.权益工具

B.金融负债

C.金融负债或权益工具

D.表外资产

7.对于非同一控制下企业合并，购买日仅需要编制的合并财务报表类型是（ ）。

A.合并资产负债表

B.合并利润表

C.合并现金流量表

D.合并所有者权益变动表

8.企业在将某项非流动资产首次划分为持有待售类别前，应当对该非流动资产（ ）。

A.按其原适用的相关会计准则规定计量

B.按照公允价值进行计量

C.按照成本与市价孰低计量

D.按照资产减值准则计量

9.某金融资产应收合同现金流量总额为3000万元，现值为2520万元，预期能收到的现金流量总额为2700万元，现值为2250万元。则该金融资产的预期信用损失为（ ）。

A.480万元

B.450万元

C.300万元

D.270万元

10.企业是以单项还是以组合的方式对相关资产或负债进行公允价值计量，取决于该资产或负债的（ ）。

A.位置

B.状况

C.使用限制

D.计量单元

11.某公司拥有一块附着厂房的土地使用权，正用于生产某种产品，所产生的现金流量现值为3000万元，公司计划用于出租，其价值为3600万元，而市场参与者认为如果改建为商品住宅，其价值为5000万元，但估计要发生厂房拆除等成本500万元。则该土地使用权的公允价值为（ ）。

A.3000万元

B.3600万元

C.4500万元

D.5000万元

12.企业选择记账本位币的依据是（ ）。

A.所在国流通的法定货币

B.企业经营所处主要经济环境中流通的货币

C.企业为保值增值而存储的货币

D.企业向股东发放的主要货币

13.某设备原价为1000万元，自2018年初开始按10年计提折旧，预计净残值为0。会计上按照双倍余额递减法计提折旧，而税法要求采用直线法计折旧。则在2020年末该项设备的所得税会计影响为（ ）。

A.形成应纳税暂时性差异188万元

B.形成可抵扣暂时性差异188万元

C.确认应交所得税188万元

D.确认递延所得税负债188万元

14.对于子公司的长期股权投资，其后续计量模式是（ ）。

A.成本法

B.市价法

C.权益法

D.成本与市价孰低法

15.关于合并商誉的减值与摊销问题，下列说法正确的是（ ）。

A.商誉要求减值测试，但不进行摊销进行

B.商誉不得计提减值准备，也不得摊销

C.商誉不要求减值测试，但需要分期摊销

D.商誉不仅要分期摊销，还要进行减值测试

二、多选题 (共 20 道试题,共 60 分)

16.下列项目中，可能使本期所得税费用减少的有（ ）。

A.本期应交所得税

B.本期递延所得税负债借方发生额

C.本期递延所得税资产借方发生额

D.本期递延所得税资产贷方发生额

17.下列负债项目中，计税基础等于0的有（ ）。

A.因违反税法规定而应支付的滞纳金

B.预收的工程款在当期应缴纳企业所得税

C.应付职工薪酬中含有超过税法抵扣标准的职工福利费

D.计提的产品质量保证义务支出仅在以后期间实际支付时才能税前抵扣

18.股份支付会计准则所指的权益工具包括（ ）。

A.企业自身的权益工具

B.企业的母公司的权益工具

C.企业的子公司的权益工具

D.与企业同受一家母公司控制的其他公司的权益工具

19.企业计量公允价值所需要的价格信息应当依据（ ）。

A.最近交易的市场

B.具有一定活跃度的市场

C.主要市场

D.没有主要市场的，选择最有利市场

20.下列各项中，将导致甲企业应将所发行的金融工具分类为金融负债的有（ ）。

A.甲公司发行名义金额为6000万元的优先股，规定3年后按转换日前一日的普通股市价转换为本公司普通股。

B.甲公司发行永续债，约定从第二年起如果某年不能支付约定利息，则投资方有权按照发行价加同期贷款利息的金额回售给甲公司

C.甲公司发行以自身普通股为标的物的看涨期权，约定对方有权以每股9元的价格购入甲公司普通股20万股，届时以现金净额结算

D.甲公司发行以自身普通股为标的物的看涨期权，约定对方有权以每股9元的价格购入甲公司普通股20万股，届时以普通股总额结算

21.企业在报告期发生的下列行为中，需要间对列报前期的每股收益进行重新计算的有（ ）。

A.派发股票股利

B.资本公积转增资本

C.拆股

D.并股

22.下列项目中，如果其持有目的发生改变，可能被划分为持有待售资产类型的有（ ）。

A.固定资产

B.无形资产

C.交易性金融资产

D.长期股权投资

23.下列各项中，属于金融负债的有（ ）。

A.应交所得税

B.银行借款

C.应付票据

D.应付债券

24.成本法下估计资产的公允价值，需要考虑的资产贬值因素有（ ）。

A.实体性损耗

B.经济性贬值

C.功能性贬值

D.流动性贬值

25.长期股权投资核算的权益法的适用范围包括（ ）。

A.对子公司的股权投资

B.对联营企业的股权投资

C.对合营企业的投资

D.对被投资单位不具重大影响的股权投资

26.企业每年度终了需要编制的合并财务财务报表类型有（ ）。

A.合并资产负债表

B.合并利润表

C.合并现金流量表

D.合并所有者权益变动表

27.股份支付准则规定企业与职工或其他达成的股份支付交易的类型包括（ ）。

A.授予权益工具

B.授予年金基金

C.承担确定金额的薪酬负债

D.承担以权益工具为基础确定的负债

28.下列各项中，属于外币业务类型的有（ ）。

A.外币兑换

B.外币借贷

C.外币投资

D.外币结算

29.对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资，下列说法正确的有（ ）。

A.计提的资产减值损失计入当期损益

B.期末汇兑损益计入当期损益

C.期末汇兑损益计入其他综合收益

D.各期实际利息收益计入当期损益

30.企业将一座作为固定资产核算的旧库房划分为持有待售，需要满足的条件包括（ ）。

A.该库房处于闲置不用状态

B.该库房在当前状况下立即可出售

C.企业已经与受让方签订不可撤销转让协议

D.企业对于该库房的转让极可能在一年内完成

31.企业在交易中形成衍生金融工具合同的一方时，该衍生金融工具合同可能构成企业的（ ）。

A.金融资产

B.金融负债

C.权益工具

D.未确认项目

32.在编制合并财务报表时，在企业集团内部需要抵销的债权债务项目有（ ）。

A.预付款项与预收款项（或合同负债）

B.应收账款与应付账款

C.债权投资与应付债券

D.递延所得税资产与递延所得税负债

33.下列各项中，适用金融工具准则规定的减值损失确定方法的内容有（ ）。

A.以摊余成本计量的金融资产

B.根据收入准则确定的合同资产

C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

D.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

34.下列估值方式中，属于市场法类型的有（ ）。

A.直接利用相同或类似资产或负债的公开报价

B.采用资本资产定价模型进行估值

C.上市公司比较法

D.交易案例比较法

35.在资产负债表日对外币项目余额进行折算时，下列各项中不产生汇兑差额的有（ ）。

A.外币银行存款项目

B.外币应收账款项目

C.外币交易性金融资产项目

D.外币无形资产项目

三、判断题 (共 5 道试题,共 10 分)

36.企业将来需用自身普通股进行结算的非衍生工具合同，必然构成企业的一项权益工具。（ ）

37.存在稀释性潜在普通股的复杂股权结构的公司，不仅应当计算和列报基本每股收益，还应当计算和列报稀释每股收益。（ ）

38.对于企业所发行的短期融资券，如果属于交易性金融负债，一般应当以公允价值计量，且其变动计入当期损益。（ ）

39.权益法下，投资方应当严格按照被投资方实现的净利润，按持股比例计算应享有的份额而确认投资收益。（ ）

40.如果母公司持有子公司100%的股权，则在编制合并资产负债表时，应将母公司对子公司的长期股权投投资与子公司所有者权益项目予以抵销。（ ）