东北财经大学《审计》单元作业三

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 6 道试题,共 30 分)

1.在财务报表审阅业务中，注册会计师（ ）。

A.不需要询问在资产负债表日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的期后事项

B.应当询问在资产负债表日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的期后事项

C.应当询问在审阅报告日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的事项

D.有责任实施程序以识别审阅报告日后发生的事项

2.如果会计估计的结果与财务报表中原来已确认或披露的金额存在差异，则（ ）。

A.并不必然表明财务报表存在错报

B.必然表明财务报表存在错报

C.必须要求被审计单位调整

D.必然表明会计估计是不恰当的

3.判断报表数据之间是否存在异常关系或偏离预期的关系，最有效的审计程序是（ ）。

A.询问

B.函证

C.检查实物资产

D.分析程序

4.如果审核范围受到限制，注册会计师应当对预测性财务信息出具（ ）。

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见

5.需要作出会计估计的交易、事项或情况得以解决时发生的实际货币金额称为（ ）。

A.管理层的点估计

B.注册会计师的点估计或区间估计

C.会计估计的结果

D.会计估计的不确定性

6.内部控制没有按照设计意图运行，这种情况被称为（ ）。

A.内部控制设计缺陷

B.内部控制运行缺陷

C.内部控制重大缺陷

D.内部控制重要缺陷

二、多选题 (共 8 道试题,共 40 分)

7.期初余额的审计目标有（ ）。

A.确定期初余额是否包含对本期财务报表有重大影响的错报

B.确定期初余额反映的恰当的会计政策是否在本期财务报表中得到一贯运用

C.确定期初余额反映的会计政策是否恰当

D.确定期初余额反映的会计政策是否与本期不一致

8.注册会计师在评估与会计估计相关的重大错报风险时应当了解（ ）。

A.管理层作出会计估计的方法

B.管理层作出会计估计的相关控制

C.管理层作出会计估计依据的假设

D.管理层如何评估估计的不确定性

9.律师声明书一般可以帮助注册会计师确认（ ）。

A.期后事项

B.关键审计事项

C.或有事项

D.强调事项

10.当执行商定程序受到客观条件的限制、注册会计师欲来修改程序而得不到特定主体的同意时，注册会计师应当（ ）。

A.在报告中说明执行程序受到的限制

B.考虑解除业务约定

C.拒绝出具业务报告

D.出具保留意见或无法表示意见的业务报告

11.下列文件或记录中有助于确定是否存在管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系及其交易的有（ ）。

A.股东会和治理会议的纪要

B.银行、律师或其他第三方的询证函回函

C.被审计单位提供给监管机构的信息

D.超出被审计单位正常经营过程的重要合同和协议

12.在评价财务报表的公允性时，注册会计师应当考虑的内容有（ ）。

A.财务报表的整体合理性

B.财务报表列报和内容的合理性

C.财务报表是否真实反映了交易和事项的经济实质

D.财务报表是否与注册会计师对被审计单位的了解是否一致

13.管理层在关于关联方及其交易的书面声明中应承诺（ ）。

A.全部交易都是合法和公允的

B.全部交易都是经营过程中正常发生的

C.已全部披露给注册会计师

D.已进行恰当的会计处理和披露

14.对于律师声明书，注册会计师应当（ ）。

A.直接将其作为支持审计结论的依据

B.根据律师的职业水准和声誉确定其可靠性

C.考虑其是否可以作为支持审计结论的依据

D.考虑其是否暗示律师拒绝提供信息或隐瞒信息

三、判断题 (共 6 道试题,共 30 分)

15.管理层对被审计单位持续经营能力的评估，是注册会计师考虑管理层运用持续经营假设的一个关键部分。（ ）

16.注册会计师应当作出点估计或区间估计，以评价管理层的点估计。区间估计的范围应当足够小，以至于能够合理确定会计估计是否存在错报。（ ）

17.在被审计单位变更委托的情况下，后任注册会计师必须对本期报表的期初余额进行全面详细的审计。（ ）

18.注册会计师可以结合对财务报表项目的实质性程序对期后事项进行审计。（ ）

19.所有关联方交易的重大错报风险都是非常高的。（ ）

20.商定程序一般是指由委托人和会计师事务所之间商讨确定的、由注册会计师实施一些的程序。（ ）