西安交通大学《税法学》在线作业

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)

1.下列属于印花税纳税人的是( )

A.合同担保人

B.合同鉴定

C.合同证人

D.合同当事人

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2.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( )。

A.某商店为厂家代销服装

B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费

C.某企业将外购的水泥用于基建工程

D.某企业将外购的床单用于职工福利

3.某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为 20000 元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为( )

A.1200 元

B.2000 元

C.2600 元

D.3400 元

4.下列（　）不是税收法律关系的特点 。

A.主体的一方只能是国家

B.体现国家与纳税人两方面的意志

C.权利义务关系具有不对等性

D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

5.个人所得税居民纳税人如果采用时间判定标准，那么我国规定的时间为( )。

A.365天

B.183天

C.90天

D.5年

6.纳税人发生的()可以据实在计算所得税前扣除

A.向金融机构借款(用于生产周转)的利息支出

B.建造.购进固定资产竣工决算投产前发生的利息支出

C.购置无形资产发生的利息支出

D.筹建期间发生的利息

7.下列各项所得中，哪一项适用于个人所得税减征规定( )。

A.特许权使用费所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.工资、薪金所得

8.我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月( )

A.800元

B.1600元

C.3500元

D.5000元

9.税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是( )

A.负税人

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.缴税人

10.构成税收实体法的基础要素是（　）。

A.税源

B.计税依据

C.课税对象

D.税目

11.区分不同税种的主要标志是（ ）。

A.纳税义务人

B.征税对象

C.适用税率

D.纳税环节

12.企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指( )。

A.生产、经营成本

B.收入总额的20%

C.按月扣除800元

D.从收入总额中扣800元或定率扣除20%

13.在（　）条件下，边际税率等于平均税率。

A.比例税率

B.定额税率

C.全额累进税率

D.超额累进税率

14.下列所得项目属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是（ ）。

A.稿酬所得

B.财产租赁所得

C.偶然所得

D.劳务报酬所得

15.下列项目中,允许扣除进项税额的是( )

A.商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物

B.工业企业估价入库的原材料

C.一般纳税人购进工程用物资

D.工业企业购进的非应税劳务

16.纳税人发生的（ ）可以据实在计算所得税前扣除。

A.向金融机构借款（用于生产周转）的利息支出

B.建造.购进固定资产竣工决算投产前发生的利息支出

C.购置无形资产发生的利息支出

D.筹建期间发生的利息

17.财政部、国家税务总局、海关总属以及地方政府有权制定（　）。

A.税收行政法规

B.税收法律

C.税收规章

D.各税种暂行条例

18.下列税种属于我国主体税种的是( )

A.财产税

B.资源税

C.行为税

D.流转税

19.()是指税法规定的商品从生产到消费的的流转过程中缴纳税款的环节

A.减免税

B.纳税地点

C.纳税环节

D.纳税期限

20.我国企业所得税的税率为（ ）。

A.比例税率

B.全额累进税率

C.定额税率

D.超额累进税率

二、判断题 (共 30 道试题,共 60 分)

21.征收营业税的劳务不征收增值税,征收增值税的劳务不征收营业税。

22.税收法律关系的产生、变更或消灭，是由税法的制定、变更或废止决定的。

23.产自用的应税消费品,如果用于连续生产应税消费品的,不纳税。

24.李某将个人拥有产权的房屋出典给王某，王某认为自己是承典人，不应当是房产税的纳税人，王某的观点是正确的。（ ）

25.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税税额为6200元。

26.年度终了，某企业填报的利润表上反映全年利润总额为-17万元，因此，该企业应纳税所得额也-17万元，不需缴纳企业所得税。（ ）

27.甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。（ ）

28.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价的，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格的计算公式是（成本+利润）/（1—消费税税率）。（ ）

29.和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。（ ）

30.因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应该纳入收入总额，计算缴纳企业所得税。（ ）

31.我国现行个人所得税共有9个应税项目。（ ）

32.国境内储蓄存款的利息不需要交纳个人所得税。（ ）

33.纳税人因销售货物收取的包装物押金,既使单独记帐核算的,也应并入销售额征收增值税。

34.某公司职员某月取得稿酬所得4200元，计算申报个人所得税应减除的费用为800元。

35.消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税。

36.在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而中国境外取得工资、薪金所得的纳税人附加减除费用标准为每月3200元。

37.对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按邮电通信业征税。

38.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金均应并入销售额征收增值税。

39.2月1日,甲乙两企业签订一项货物买卖合同,甲企业向乙企业销售一批汽车轮胎,约定款到付货。2月10日乙企业将货款全部交付给甲企业,甲企业应于2月1日向乙企业开具增值税专用发票。

40.收法律关系是由权利主体、权利客体和税收法律关系内容三部分组成。

41.我国个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。

42.营业税的纳税人以无形资产或不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为，视同转让无形资产或销售不动产，应当征收营业税。（ ）

43.城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。（ ）

44.企业所得税只对企业征收。 （ ）

45.纳税所得额与会计利润是一致的，估交纳所得税时只需依倨利润表中的利润总额计算即可。（ ）

46.欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。( )

47.关税征税对象是贸易性商品,不包括入境旅客携带的个人行李和物品。

48.消费税主要采取在生产环节计征。

49.某小型国有企业2005年亏损5万元，2006年确定的应纳税所得额为7万元，该企业2000年应适用18%的税率缴纳所得税。（ ）

50.稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。