云南开放大学 税法（22春）形考任务2

一、单选题 (共 5 道试题,共 35 分)

1.根据消费税法律制度的规定，下列有关消费税纳税地点的表述中，不符合规定的是（     ）。

A.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

B.委托个人加工的应税消费品，由受托方向其居住地主管税务机关申报纳税

C.纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

D.自产自用的应税消费品，除国务院财政税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

2.委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（     ）。

A.（材料成本＋加工费）/ (1＋消费税税率)

B.（材料成本＋加工费）/ (1－消费税税率)

C.（材料成本＋加工费）/ (1＋增值税税率)

D.（材料成本＋加工费）/ (1－增值税税率)

3.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（      ）。

A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

C.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

4.甲酒厂为增值税一般纳税人，2018年8月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.522万元、优质费2.784万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为13%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（　）。

A.（10+0.522+2.784）×10%=1.3306万元

B.（10+0.522）×10%=1.0522万元

C.[10+（0.522+2.784）÷（1+13%）]×10%=1.285万元

D.[10+0.522÷（1+13%）]×10%=1.045 万元

5.某啤酒厂2018年8月生产了1200吨啤酒，当月销售了1000吨，取得销售收入11.6万元，则该啤酒厂应纳消费税的计税依据为(        )。

A.10万元

B.11.6万元

C.1200吨

D.1000吨

二、多选题 (共 3 道试题,共 45 分)

6.实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率，这里的销售数量是指应税消费品的数量，具体是指（        ）。

A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

D.进口应税消费品的，为纳税人报关进口的应税消费品数量

7.下列（      ）应税消费品在其最终使用的消费环节（零售）征收消费税。

A.白酒

B.金银首饰

C.卷烟

D.钻石及钻石饰品

8.下列不应当征收消费税的有（　   ）。

A.酒精

B.实木地板

C.木质筷子

D.音像制品

三、判断题 (共 2 道试题,共 20 分)

9.委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。（　 　）

10.缴纳消费税的纳税人一般要缴纳增值税。（　   ）