云南开放大学 税法（22春）形考任务3

一、单选题 (共 5 道试题,共 35 分)

1.某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出（      ）。

A.180万元

B.130万元

C.90万元

D.65万元

2.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（       ）。

A.本国企业

B.外国企业

C.居民企业

D.非居民企业

3.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（　    ）

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.房产税

4.根据企业所得税法律制度的规定，企业通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（       ）。

A.全额扣除

B.在年度应纳税所得额12%以内的部分

C.在年度利润总额12%以内的部分

D.在年度应纳税所得额30%以内的部分

5.下面哪个不是企业所得税纳税人（       ）。

A.国有企业

B.外商投资企业

C.私营有限责任公司

D.合伙企业

二、多选题 (共 3 道试题,共 45 分)

6.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（        ）

A.登记注册地标准

B.所得来源地标准

C.经营行为实际发生地标准

D.实际管理机构所在地标准

7.以下属于企业所得税收入不征税的项目有（      ）

A.财政拨款

B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C.依法收取并纳入 财政管理的行政事业性收费、政府性基金

D.国债利息收入

8.甲公司为居民企业，甲公司的下列收益中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（    ）。

A.销售边角料收入10万元

B.产品销售收入1800万元

C.国债利息收入5万元

D.抵债产品售价60万元

三、判断题 (共 2 道试题,共 20 分)

9.企业向非金融机构借款的利息支出可按实际发生数扣除。(      )

10.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。（    ）