《国际税收》作业2

共20道题 总分：100分

一、单选题(共10题，50分)

1.甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，在全额抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元

A、4

B、1.2

C、2.8

D、2.4

2.国际税收协定的基本任务是___

A、实行平等负担的原则

B、处理国家之间的双重征税问题

C、实行优惠原则

D、互换情报，防止或减少国际间的偷漏税问题

3.在某一年内，甲国总公司来自国内所得1000万，其在乙国的分公司所得500万，甲乙两国的所得税率都为40%，并根据有关税法规定给予该分公司减半征收公司所得税的待遇，甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款，则总公司向甲国政府缴纳的所得税为

A、600万

B、100万

C、400万

D、200万

4.甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和60%，在普通抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元

A、2.4

B、1.6

C、4

D、0.6

5.某一年度内，在甲国的某总公司获利100万，其在乙国的分公司获利200万，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，综合抵免限额为___万元

A、80

B、120

C、110

D、100

6.选项中具有以下特征的标准是哪一个，它不包括利润因素；它反映了跨国联署企业之间的某种业务往来关系，而不是一般的商品交易关系；它一般适用于跨国联署企业之间非主要业务的费用分配

A、组成市场标准

B、市场标准

C、成本标准

D、比照市场标准

7.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。采用扣除法，则该居民的税收总负担为___万，其中甲国的税收是___万

A、0.8、0.2

B、0.96、0.56

C、0.94、0.84

D、4、2

8.以下说法错误的是

A、国家税收是从国际税收中派生出来的

B、国际税收是同时有两个或两个以上国家凭借各自的政治权利所进行的分配

C、外国税收和本国税收都同属于国家税收范畴

D、国际税务涉及的范围主要是流转税和个别财产税

9.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万

A、0.1

B、0

C、0.4

D、0.2

10.财产税在___低位下降，___国际双重征税矛盾

A、发展中国家、加剧

B、发展中国家、缓解

C、发达国家、加剧

D、发达国家、缓解

二、多选题(共5题，25分)

1.税收管辖权的重叠主要有以下形式

A、收入来源地管辖权与居民管辖权的重叠

B、居民管辖权与公民管辖权的重叠

C、居民管辖权与居民管辖权的重叠

D、收入来源地管辖权与收入来源地管辖权的重叠

2.发展中国家在处理国民待遇原则上具有以下主要特点

A、强调对外资的政策引导，政府介入深

B、严重偏离中性的外资政策

C、普遍实行了优惠政策与限制措施直接挂钩的做法

D、地区差异较大北京语言大学泽学网微信：zexue66

3.最能够考虑到居住国政府、来源国政府和跨国纳税人三方面利益的处理方法是

A、全额免税法

B、累进免税法

C、扣除法

D、抵免法

4.国际税收产生的前提条件是

A、国家的产生与存在

B、跨国所得的大量形成

C、私有财产制度的存在和发展

D、世界各国普遍征收所得税并行使不同的征税权力

5.直接抵免的可涉及范围有

A、总公司在国外的分公司所直接缴纳的外国政府公司所得税

B、跨国纳税人在国外缴纳的预提所得税

C、个人在国外缴纳的工资、劳务报酬等个人所得税

D、国外子公司付给国内母公司股息时缴纳外国政府的汇出利润所得税

三、判断题(共5题，25分)

1.税收饶让是税收抵免的前提条件

A、错误

B、正确

2.直接抵免的基本特征在于允许抵免的外国税收必须是跨国纳税人直接向非居住国缴纳的所得税，非直接缴纳的所得税则不能直接充抵居住国应纳所得税款

A、错误

B、正确

3.比起定额饶让，差额饶让真正把纳税人在国外享受的减免税好处全部留给纳税人

A、错误

B、正确

4.居民管辖权的特征是对本国居民纳税人来自国外所得征收高于国内所得的税

A、错误

B、正确

5.虚构避税港营业不一定发生在关联企业之间

A、错误

B、正确

《国际税收》作业2

共20道题 总分：100分

一、单选题(共10题，50分)

1.甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，在全额抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元

A、4

B、1.2

C、2.8

D、2.4

2.国际税收协定的基本任务是___

A、实行平等负担的原则

B、处理国家之间的双重征税问题

C、实行优惠原则

D、互换情报，防止或减少国际间的偷漏税问题

3.在某一年内，甲国总公司来自国内所得1000万，其在乙国的分公司所得500万，甲乙两国的所得税率都为40%，并根据有关税法规定给予该分公司减半征收公司所得税的待遇，甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款，则总公司向甲国政府缴纳的所得税为

A、600万

B、100万

C、400万

D、200万

4.甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和60%，在普通抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元

A、2.4

B、1.6

C、4

D、0.6

5.某一年度内，在甲国的某总公司获利100万，其在乙国的分公司获利200万，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，综合抵免限额为___万元

A、80

B、120

C、110

D、100

6.选项中具有以下特征的标准是哪一个，它不包括利润因素；它反映了跨国联署企业之间的某种业务往来关系，而不是一般的商品交易关系；它一般适用于跨国联署企业之间非主要业务的费用分配

A、组成市场标准

B、市场标准

C、成本标准

D、比照市场标准

7.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。采用扣除法，则该居民的税收总负担为___万，其中甲国的税收是___万

A、0.8、0.2

B、0.96、0.56

C、0.94、0.84

D、4、2

8.以下说法错误的是

A、国家税收是从国际税收中派生出来的

B、国际税收是同时有两个或两个以上国家凭借各自的政治权利所进行的分配

C、外国税收和本国税收都同属于国家税收范畴

D、国际税务涉及的范围主要是流转税和个别财产税

9.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万

A、0.1

B、0

C、0.4

D、0.2

10.财产税在___低位下降，___国际双重征税矛盾

A、发展中国家、加剧

B、发展中国家、缓解

C、发达国家、加剧

D、发达国家、缓解

二、多选题(共5题，25分)

1.税收管辖权的重叠主要有以下形式

A、收入来源地管辖权与居民管辖权的重叠

B、居民管辖权与公民管辖权的重叠

C、居民管辖权与居民管辖权的重叠

D、收入来源地管辖权与收入来源地管辖权的重叠

2.发展中国家在处理国民待遇原则上具有以下主要特点

A、强调对外资的政策引导，政府介入深

B、严重偏离中性的外资政策

C、普遍实行了优惠政策与限制措施直接挂钩的做法

D、地区差异较大

3.最能够考虑到居住国政府、来源国政府和跨国纳税人三方面利益的处理方法是

A、全额免税法

B、累进免税法

C、扣除法

D、抵免法

4.国际税收产生的前提条件是

A、国家的产生与存在

B、跨国所得的大量形成

C、私有财产制度的存在和发展

D、世界各国普遍征收所得税并行使不同的征税权力

5.直接抵免的可涉及范围有

A、总公司在国外的分公司所直接缴纳的外国政府公司所得税

B、跨国纳税人在国外缴纳的预提所得税

C、个人在国外缴纳的工资、劳务报酬等个人所得税

D、国外子公司付给国内母公司股息时缴纳外国政府的汇出利润所得税

三、判断题(共5题，25分)

1.税收饶让是税收抵免的前提条件

A、错误

B、正确

2.直接抵免的基本特征在于允许抵免的外国税收必须是跨国纳税人直接向非居住国缴纳的所得税，非直接缴纳的所得税则不能直接充抵居住国应纳所得税款

A、错误

B、正确

3.比起定额饶让，差额饶让真正把纳税人在国外享受的减免税好处全部留给纳税人

A、错误

B、正确

4.居民管辖权的特征是对本国居民纳税人来自国外所得征收高于国内所得的税

A、错误

B、正确

5.虚构避税港营业不一定发生在关联企业之间

A、错误

B、正确