《国际税收》作业1

共20道题 总分：100分

一、单选题(共10题，50分)

1.在某一年内，甲国总公司来自国内所得1000万，其在乙国的分公司所得500万，甲乙两国的所得税率都为40%，并根据有关税法规定给予该分公司减半征收公司所得税的待遇，甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款，则总公司向甲国政府缴纳的所得税为

A、600万

B、100万

C、400万

D、200万

2.以下不属于常设机构的是

A、矿场勘探

B、养殖场

C、油井

D、办事处

3.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万

A、0.1

B、0

C、0.4

D、0.2

4.___将导致外国人与外国人之间在本国权利的相同，而给予___则导致外国人与本国人之间在本国的权力大致相同

A、优惠待遇、歧视待遇

B、最惠国待遇、国民待遇

C、国民待遇、最惠国待遇

D、歧视待遇、优惠待遇

5.税收优惠越___,则税基越___

A、多、小

B、少、小

C、多、大

D、少、大

6.同一课税权主体对同一纳税人、同一税源不同形式的税收属于___

A、法律性重复征税

B、经济型重复征税

C、税制性重复征税

D、行政性重复征税

7.甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，在全额抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元

A、4

B、1.2

C、2.8

D、2.4

8.关于税收筹划以下说法正确的是

A、它是纳税方案的优化选择

B、它可以减轻税收负担

C、它是正当的税收收益

D、以上都有

9.___是国家之间纯粹的税收事务联系或税收制度协调，不涉及各国之间的财权利益分配，属于上层建筑范畴，___是国家之间的税收分配关系，它涉及有关国家间的财权利益分配，属于经济基础范畴

A、国际税务、国际税收北京语言大学泽学网微信：zexue66

B、国际税收、国际税务

C、涉外税收、国际税收

D、国际税收、涉外税收

10.___是协调国家间经济贸易关系的措施，包括国家之间的税收事务联系与制度协调

A、涉外税收

B、国际税收

C、关税

D、国际税务

二、多选题(共5题，25分)

1.直接抵免的可涉及范围有

A、总公司在国外的分公司所直接缴纳的外国政府公司所得税

B、跨国纳税人在国外缴纳的预提所得税

C、个人在国外缴纳的工资、劳务报酬等个人所得税

D、国外子公司付给国内母公司股息时缴纳外国政府的汇出利润所得税

2.避税活动的基本模式或常用方式有___

A、利用税收优惠

B、虚构避税港营业

C、虚设避税港信托财产

D、转让定价

3.各国对避税港或低税区的确定方法主要有

A、列表法

B、税负比较法

C、收益法

D、损益法

4.产生国际重复征税的前提条件是

A、国家的产生与存在

B、各国政府追求经济利益

C、各国普遍征收所得税

D、纳税人在其居住国或国籍国以外的其他国家获取收入

5.最能够考虑到居住国政府、来源国政府和跨国纳税人三方面利益的处理方法是

A、全额免税法

B、累进免税法

C、扣除法

D、抵免法

三、判断题(共5题，25分)

1.各国政府制定的单边反避税措施中，一般都规定纳税人对与纳税义务相关的事实负有某种报告义务。

A、错误

B、正确

2.比起定额饶让，差额饶让真正把纳税人在国外享受的减免税好处全部留给纳税人

A、错误

B、正确

3.国际税收有其独立的征税对象和税种

A、错误

B、正确

4.避税港仅指某个国家的某个地区，如港口、岛屿、沿海地区、城市等

A、错误

B、正确

5.居民身份的确定是行使居民管辖权的关键问题，因此纳税人是否具有该国国籍至关重要

A、错误

B、正确

《国际税收》作业1

共20道题 总分：100分

一、单选题(共10题，50分)

1.在某一年内，甲国总公司来自国内所得1000万，其在乙国的分公司所得500万，甲乙两国的所得税率都为40%，并根据有关税法规定给予该分公司减半征收公司所得税的待遇，甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款，则总公司向甲国政府缴纳的所得税为

A、600万

B、100万

C、400万

D、200万

2.以下不属于常设机构的是

A、矿场勘探

B、养殖场

C、油井

D、办事处

3.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万

A、0.1

B、0

C、0.4

D、0.2

4.___将导致外国人与外国人之间在本国权利的相同，而给予___则导致外国人与本国人之间在本国的权力大致相同

A、优惠待遇、歧视待遇

B、最惠国待遇、国民待遇

C、国民待遇、最惠国待遇

D、歧视待遇、优惠待遇

5.税收优惠越___,则税基越___

A、多、小

B、少、小

C、多、大

D、少、大

6.同一课税权主体对同一纳税人、同一税源不同形式的税收属于___

A、法律性重复征税

B、经济型重复征税

C、税制性重复征税

D、行政性重复征税

7.甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，在全额抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元

A、4

B、1.2

C、2.8

D、2.4

8.关于税收筹划以下说法正确的是

A、它是纳税方案的优化选择

B、它可以减轻税收负担

C、它是正当的税收收益

D、以上都有

9.___是国家之间纯粹的税收事务联系或税收制度协调，不涉及各国之间的财权利益分配，属于上层建筑范畴，___是国家之间的税收分配关系，它涉及有关国家间的财权利益分配，属于经济基础范畴

A、国际税务、国际税收

B、国际税收、国际税务

C、涉外税收、国际税收

D、国际税收、涉外税收

10.___是协调国家间经济贸易关系的措施，包括国家之间的税收事务联系与制度协调

A、涉外税收

B、国际税收

C、关税

D、国际税务

二、多选题(共5题，25分)

1.直接抵免的可涉及范围有

A、总公司在国外的分公司所直接缴纳的外国政府公司所得税

B、跨国纳税人在国外缴纳的预提所得税

C、个人在国外缴纳的工资、劳务报酬等个人所得税

D、国外子公司付给国内母公司股息时缴纳外国政府的汇出利润所得税

2.避税活动的基本模式或常用方式有___

A、利用税收优惠

B、虚构避税港营业

C、虚设避税港信托财产

D、转让定价

3.各国对避税港或低税区的确定方法主要有

A、列表法

B、税负比较法

C、收益法

D、损益法

4.产生国际重复征税的前提条件是

A、国家的产生与存在

B、各国政府追求经济利益

C、各国普遍征收所得税

D、纳税人在其居住国或国籍国以外的其他国家获取收入

5.最能够考虑到居住国政府、来源国政府和跨国纳税人三方面利益的处理方法是

A、全额免税法

B、累进免税法

C、扣除法

D、抵免法

三、判断题(共5题，25分)

1.各国政府制定的单边反避税措施中，一般都规定纳税人对与纳税义务相关的事实负有某种报告义务。

A、错误

B、正确

2.比起定额饶让，差额饶让真正把纳税人在国外享受的减免税好处全部留给纳税人

A、错误

B、正确

3.国际税收有其独立的征税对象和税种

A、错误

B、正确

4.避税港仅指某个国家的某个地区，如港口、岛屿、沿海地区、城市等

A、错误

B、正确

5.居民身份的确定是行使居民管辖权的关键问题，因此纳税人是否具有该国国籍至关重要

A、错误

B、正确