东北财经大学《企业纳税实务》单元作业二

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 5 道试题,共 25 分)

1.企业在境内发生（），应缴纳土地增值税。

A.出租房地产

B.抵押房地产

C.抵债房地产

D.自用房地产

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2.环境保护税法对（）污染物规定以吨为计税单位，按每吨规定单位税额。

A.应税水污染物

B.应税大气污染物

C.应税噪声

D.应税固体废物

3.以下不属于环境保护税的纳税人的是（）。

A.直接向环境排放应税污染物的企业

B.直接向环境排放应税污染物的事业单位

C.直接向环境排放应税污染物的其他生产经营者

D.直接向环境排放应税污染物的个人

4.纳税人（），不予免征或者减征资源税。

A.对免税、减税项目销售额或者销售数量未单独核算的

B.对免税、减税项目销售额能够分别核算的

C.对免税、减税项目能够准确提供销售数量的

D.对免税、减税项目能够准确提供销售额的

5.下列资源不属于资源税的征税对象的是（）。

A.土地

B.金属矿

C.非金属矿

D.盐

二、多选题 (共 10 道试题,共 50 分)

6.下列各项符合计算水污染物应纳环保税税额的规定的有（）。

A.水污染物环境保护税，按月计算应纳税额，按季申报缴纳

B.水污染物应纳税额＝水污染物排放量÷该污染物污染当量值×单位税额

C.对第一类水污染物的污染当量数由大到小排序，对前五项分别计算应纳税额

D.对其他类水污染物的污染当量数由大到小排序，对前三项分别计算应纳税额

7.在二次采油后继续运用（）采油，属于三次采油。

A.聚合物驱方式、复合驱方式

B.泡沫驱方式、气水交替驱方式

C.二氧化碳驱方式

D.微生物驱方式

8.以下情形可减征资源税30%的有（）。

A.三次采油

B.从深水油气田开采的原油、天然气

C.从低丰度油气田开采的原油、天然气

D.从衰竭矿山开采的矿产品

9.下列各项符合计算大气污染物应纳环保税税额的规定的有（）。

A.大气污染物环境保护税，按月计算应纳税额，按季申报缴纳

B.大气污染物应纳税额＝大气污染物排放量÷该污染物污染当量值×单位税额

C.对大气污染物的污染当量数由大到小排序，对前五项分别计算应纳税额

D.对大气污染物的污染当量数由大到小排序，对前三项分别计算应纳税额

10.对转让房地产征收土地增值税时，其开发费用的扣除方法有（）。

A.按当期实际发生的管理费用、销售费用和财务费用的金额扣除

B.根据财务费用中的利息支出情况，来确定开发费用的扣除金额

C.能够按开发项目分摊利息支出并能够提供金融机构贷款证明的，按取得土地使用权的支付金额和房地产开发成本二者之和的5%（以内）计算扣除

D.专门从事房地产开发的企业，允许按取得土地使用权的支付金额与房地产开发成本两项之和的20%计算加计扣除费用

11.低丰度油气田包括（）。

A.陆上低丰度油田

B.陆上低丰度气田

C.海上低丰度油田

D.海上低丰度气田

12.下列表述符合土地增值税的规定的有（）。

A.土地增值额＝应税收入额－扣除项目金额

B.应税收入包括货币收入、实物收入和其他收入形式

C.土地增值税以增值额为计税依据

D.土地增值税以应税收入额为计税依据

13.以下表述符合试点征收水资源税的规定的有（）。

A.水资源说的征收对象为取用的地表水或者地下水

B.根据当地水资源状况等情况水资源税实行差别税率

C.水资源税对取用地表水或者地下水的单位和个人征收

D.试点征收水资源税的地区继续征收水资源费

14.房地产开发成本包括（）。

A.土地征用及拆迁补偿费、前期工程费

B.建筑安装工程费、基础设施费

C.开发间接费用

D.公共配套设施费

15.以下情形不征收土地增值税的有（）。

A.因国家收回土地使用权而发生权属转移的不动产

B.企业合并的不动产

C.企业交换的不动产

D.企业被整体拍卖的不动产

三、判断题 (共 5 道试题,共 25 分)

16.资源税《税目税率表》中规定征税对象为原矿或者选矿的，不必分别确定具体适用税率，统一适用原矿税率。（）

17.资源税的税目、税率依照《税目税率表》执行，其中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑该应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在《税目税率表》规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。（）

18.污染当量是指当单位量的A污染物与一定量的B污染物排入相同区域环境中，对环境的有害程度、生物体的毒性以及处理的技术经济性相当，则A、B彼此之间相当的量称为污染当量。（）

19.纳税人开采或者生产资源税应税产品自用于连续生产资源税应税产品的，其自用的部分应当缴纳资源税。（）

20.我国对所有排入大气并对人类和环境产生有害影响的大气污染物，全部征收环境保护税。（）