东北财经大学《企业纳税实务》单元作业三

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 10 道试题,共 50 分)

1.以下表述不符合城镇土地使用税的规定的是（）。

A.纳税人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人

B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人

C.土地使用权共有的，以实际使用面积最多的一方为纳税人

D.土地使用权共有的，以共有各方为纳税人

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2.某企业向某居民个人支付2019年9月份工资按照累计预扣法计算预扣税款时，应从累计收入中扣除的“累计减除费用”应是（）元。

A.40000

B.45000

C.50000

D.55000

3.纳税人在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应补贴印花税票金额（）倍以下的罚款。

A.10

B.20

C.30

D.40

4.已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销揭下重用的，税务机关可处以印花税票金额（）倍以下的罚款。

A.10

B.20

C.30

D.40

5.下列所得不属于来源中国境内所得的是（）。

A.居民个人取得由境外企业支付的稿酬所得

B.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

D.转让中国境内的不动产、土地使用权取得的所得

6.居民企业来源于中国境外所得，已在境外缴纳的所得税款超过抵免限额而未得到抵免的税额，可以在以后多少个年度内，用每年度的抵免限额抵免当年度应抵免税额后的余额进行抵补（）。

A.3个年度内

B.5个年度内

C.6个年度内

D.8个年度内

7.下列内容不符合企业所得税关于固定资产折旧的规定的是（）。

A.一般企业采用平均使用年限法计算固定资产折旧

B.全部制造业领域可采用双倍余额递减法或年数总和法计算固定资产折旧

C.企业新投入的固定资产，自投入使用月份的当月起计算折旧

D.停止使用的固定资产，自停止使用月份的次月起停止计算折旧

8.居民个人取得的以下所得不按综合所得征收个人所得税的是（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得、稿酬所得

C.转让财产所得

D.特许权使用费所得

9.以下支出允许在发生当期税前全额扣除的是（）。

A.收益性支出

B.资本性支出

C.购置固定资产支出

D.购买土地使用权支出

10.以下支出可以在企业所得税前扣除的是（）。

A.职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分

B.职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分

C.工会经费不超过工资薪金总额2%的部分

D.公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分

二、多选题 (共 5 道试题,共 25 分)

11.下列表述符合印花税计税依据的规定的有（）。

A.各类应税经济合同以合同上所载金额为计税依据

B.产权转移书据以书据上所载金额为计税依据

C.记载资金的账簿以“实收资本”和“资本公积”两项的合计数为计税依据

D.领受的权利、许可证照以件数为计税依据，每件贴花10元

12.下列企业属于居民企业纳税人的有（）。

A.依法在中国境内成立的企业

B.依据外国（地区）法律法规成立，但实际管理机构在中国境内的企业

C.依法在中国境内成立的个人独资企业

D.依法在中国境内成立的合伙企业

13.以下表述符合船舶吨税法的规定的有（）。

A.船舶吨税实行从量计征方法，以船舶注册净吨位为计税依据

B.拖船计税依据按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨计算

C.拖船按相同净吨位船舶税率的60%计征税款

D.非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款

14.计算企业所得税应纳税所得额时，项目可以从企业每一纳税年度的收入总额中扣除的有（）。

A.税法规定的不征税收入、免税收入

B.税法规定准予扣除的成本支出

C.税法规定准予扣除的费用支出

D.允许弥补以前年度的亏损

15.企业缴纳的耕地占用税不形成固定资产价值的部分，其会计分录应包括（）。

A.借记“在建工程”科目

B.借记“税金及附加”科目

C.借记“管理费用”科目

D.贷记“应交税费──应交耕地占用税”科目

三、判断题 (共 5 道试题,共 25 分)

16.耕地占用税以纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日，为纳税义务发生时间，并于纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。（）

17.税收抵免是解决国际间重复征税的一种税收方式，也是一种税收优惠政策。（）

18.纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地已缴纳的耕地占用税，在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。（）

19.企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务的持续时间超过12个月的，应采用完工进度法确认本期提供劳务应实现的收入，本期应结转收入＝劳务收入总额×完工进度－累计已确认收入。（）

20.印花税是对在中华人民共和国境内书立、使用、领受具体法律效力的应税凭证征收的一种税，具有税负轻、处罚重的特点。（）